Преимущества люксембургской холдинговой компании
Налоговая система является одним из ключевых преимуществ холдинговой компании и одной из причин, по которым иностранные инвесторы выбирают данную форму бизнеса. Ниже представлены основные преимущества холдинговой компании в Люксембурге, которые помогают инвесторам принять решение в пользу этой структуры в Великом Герцогстве:
- Благоприятный налоговый режим для холдинговых структур
- Возможность применения участия в капитале (participation exemption) при соблюдении установленных условий
- Развитая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения
- Политическая и экономическая стабильность
- Высокий уровень конфиденциальности и защиты инвесторов
- Гибкое корпоративное законодательство и прозрачное регулирование
- Международная репутация финансового центра
Преимущества регистрации компании в Люксембурге:
- Международно признанный финансовый центр
- Стратегическое расположение в Европе и высокий уровень жизни
- Наличие квалифицированной многоязычной рабочей силы (английский, французский и немецкий языки)
- Политическая и социальная стабильность
- Благоприятные соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами
- Конкурентоспособное корпоративное налогообложение — 28,59%, включая:
- корпоративный налог — 21,00%
- надбавку на безработицу — 0,84%
- муниципальный налог на предпринимательскую деятельность — 6,75% (для города Люксембург)
- Налог на чистые активы (wealth tax) — 0,5% с определёнными исключениями
- Отсутствие налога у источника на дивиденды, выплачиваемые компаниям из ЕС или стран с соглашением об избежании двойного налогообложения (в остальных случаях — 15%)
- Отсутствие налога у источника на проценты и роялти
- Самая низкая ставка НДС в Европе — 15%
- Конкурентоспособные ставки подоходного налога с физических лиц — до 38,95%
- Низкие ставки социальных взносов — 12% для сотрудников и 13% для работодателей
Холдинговая компания в Люксембурге может быть зарегистрирована в одной из следующих организационно-правовых форм:
- Публичная акционерная компания — SA (Société Anonyme)
- Частная компания с ограниченной ответственностью — SARL (Société à Responsabilité Limitée)
- Коммандитное товарищество на акциях — SCA (Société en Commandite par Actions)
- Кооператив — SC (Société Coopérative)
- Европейская компания (SE — Societas Europaea), зарегистрированная в соответствии со статьёй 2 Регламента Совета ЕС 2001 года
Независимо от выбранной организационно-правовой формы, вклад в уставный капитал может осуществляться как денежными средствами, так и имуществом. Акции могут выпускаться в именной форме или на предъявителя при соблюдении установленных законодательством условий.
Публичная компания может использовать в качестве органов управления совет директоров либо двухуровневую систему управления — правление и наблюдательный совет. Законодательство не устанавливает требований к гражданству или месту проживания директоров.
Для данного типа компании обязательно ежегодное составление бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, а также пояснительной записки к финансовой отчётности. Эти документы должны быть подготовлены и представлены на утверждение акционерам в течение шести месяцев после окончания финансового года.
Преимущества холдинговой компании в Люксембурге
- Полученные дивиденды и прирост капитала при продаже долей участия освобождаются от налогообложения при соблюдении установленных условий;
- Ограниченный или нулевой налог у источника на дивиденды, выплачиваемые компаниям-резидентам стран, имеющих соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом (при соблюдении условий);
- Отсутствие налога у источника на дивиденды, выплачиваемые между люксембургской компанией и компаниями-резидентами ЕС (при соблюдении условий);
- Отсутствие налога у источника при ликвидации холдинговой компании;
- Возможность зачёта финансовых расходов, включая убытки от продажи долей участия, расходы на приобретение долей для налогооблагаемой деятельности, а также, при определённых условиях, иностранных налоговых кредитов против прибыли от иных налогооблагаемых видов деятельности;
- Гибкие правила тонкой капитализации и возможность регистрации по НДС;
- Отсутствие требований по уплате подписного (subscription) налога.